池州市貴池區(qū)人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)貴池區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）的通知

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，平天湖風(fēng)景區(qū)、池州高新區(qū)、杏花村文化旅游區(qū)管委會(huì)，區(qū)政府各部門(mén)，各直屬機(jī)構(gòu)：

經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)將《貴池區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

貴池區(qū)人民政府辦公室  

      2024年2月26日    

（此件公開(kāi)發(fā)布） 

貴池區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

（試行）

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《政府投資條例》（國(guó)務(wù)院令第712號(hào)）、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)政府投資，是指使用財(cái)政預(yù)算安排的資金進(jìn)行固定資產(chǎn)投資建設(shè)活動(dòng)，包括新建、擴(kuò)建、改建、技術(shù)改造等。

（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政性資金占概算總投資比例50%以上的建設(shè)項(xiàng)目，或者不足50%但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和國(guó)家事業(yè)組織投資的項(xiàng)目；

（三）法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

第三條區(qū)審計(jì)局是政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門(mén)，應(yīng)按照審計(jì)程序，對(duì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。區(qū)審計(jì)局依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。區(qū)審計(jì)局實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督，相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以配合。

第四條區(qū)審計(jì)局根據(jù)工作需要，可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)的方式，聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員或具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加審計(jì)工作；購(gòu)買(mǎi)社會(huì)服務(wù)工作按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；區(qū)審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算予以保障。

第五條政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、本級(jí)人民政府的要求，編制年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)區(qū)政府研究，并報(bào)本級(jí)審計(jì)委員會(huì)審定后按程序組織實(shí)施。

第六條區(qū)審計(jì)局按照下列方式對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目或者涉及社會(huì)公共利益的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地對(duì)其建設(shè)和管理情況進(jìn)行竣工決算審計(jì)；

（二）對(duì)政府投資建設(shè)領(lǐng)域的特定事項(xiàng)，可以進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查；

（三）區(qū)審計(jì)局按照法定的審計(jì)管轄范圍，對(duì)本級(jí)政府投資金額在3000萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目，所有政府性投資建設(shè)EPC項(xiàng)目，以及本級(jí)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審計(jì)。本級(jí)政府投資金額400—3000萬(wàn)元（不含3000萬(wàn)元）的建設(shè)項(xiàng)目，由項(xiàng)目建設(shè)單位根據(jù)需要自行選擇安排跟蹤審計(jì)。

第七條區(qū)審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以對(duì)直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第八條區(qū)審計(jì)局對(duì)政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；

（六）合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價(jià)情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況；

（十）建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效情況；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定或者本級(jí)人民政府確定的其他事項(xiàng)。

第九條區(qū)審計(jì)局和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展投資審計(jì)工作，不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算、工程驗(yàn)收、投資項(xiàng)目概算（預(yù)算）編制、標(biāo)底審核、材料價(jià)格認(rèn)定等管理活動(dòng)；不得參與各類(lèi)與審計(jì)法定職責(zé)無(wú)關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作；不得參與項(xiàng)目決策、管理、咨詢(xún)、評(píng)審等會(huì)議或發(fā)表意見(jiàn)、簽署會(huì)議紀(jì)要。

第十條區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門(mén)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局應(yīng)當(dāng)將政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)情況和預(yù)算評(píng)審情況抄告區(qū)審計(jì)局。政府投資建設(shè)項(xiàng)目涉及的行業(yè)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第十一條投資主管部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)尊重合同雙方意愿，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制要求以審計(jì)結(jié)果作為項(xiàng)目竣工結(jié)算依據(jù)，不得以竣工決算審計(jì)作為項(xiàng)目工程驗(yàn)收和支付工程款的前置條件，不得以未完成審計(jì)為由拒絕或拖延支付工程款。

第十二條項(xiàng)目主管部門(mén)和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序履行建設(shè)項(xiàng)目管理職責(zé)。建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并對(duì)審核結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，項(xiàng)目竣（交）工后應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制項(xiàng)目竣工決算。建設(shè)單位應(yīng)依法選擇項(xiàng)目竣工結(jié)算審核協(xié)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)協(xié)審機(jī)構(gòu)和施工單位的管理，并對(duì)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核的結(jié)果終身負(fù)責(zé)。結(jié)算審核費(fèi)用由建設(shè)單位依據(jù)規(guī)定在協(xié)議中約定支付。建設(shè)單位違反有關(guān)規(guī)定，在政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十三條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在區(qū)審計(jì)局規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)的電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的電子數(shù)據(jù)：

（一）概（預(yù)）算以及規(guī)劃許可、建設(shè)用地、環(huán)境影響評(píng)價(jià)等批準(zhǔn)文件和資料；

（二）招標(biāo)投標(biāo)文件、合同、協(xié)議文本資料；

（三）勘察資料，設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙，施工圖審查文件和工程變更資料；

（四）隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、工程結(jié)算等資料；

（五）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算資料；

（六）工程質(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目交工驗(yàn)收、工程（造價(jià)）結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料；

（七）主管部門(mén)和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報(bào)告；

（八）區(qū)審計(jì)局要求提供的其他資料。被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

第十四條被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目中有違法違規(guī)行為，屬于區(qū)審計(jì)局處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由區(qū)審計(jì)局依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于區(qū)審計(jì)局處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門(mén)處理、處罰，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書(shū)面通知區(qū)審計(jì)局；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

第十五條區(qū)審計(jì)局聘請(qǐng)的相關(guān)協(xié)審人員和建設(shè)單位委托審核的社會(huì)協(xié)審機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

第十六條審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露、向他人非法提供所知悉的國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十七條對(duì)區(qū)審計(jì)局出具的政府投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告和作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按要求做好審計(jì)整改工作，區(qū)審計(jì)局應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第十八條區(qū)審計(jì)局可以向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。區(qū)審計(jì)局通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私，遵守法律和法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

第十九條本辦法適用中的具體問(wèn)題由區(qū)審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自印發(fā)之日起試行一年，《池州市貴池區(qū)人民政府辦公室關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范政府性投資審計(jì)工作的實(shí)施意見(jiàn)》（貴政辦〔2020〕32號(hào)）同時(shí)廢止。