貴池實(shí)驗(yàn)小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

貴池實(shí)驗(yàn)小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

 

第一章  總則

第一條  為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國家有關(guān)法規(guī)及上級主管部門規(guī)定，結(jié)合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。

第二條  學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費(fèi)供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條  學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

 

第二章  財(cái)務(wù)管理體制

第四條  實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制。校長對學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處統(tǒng)一管理。

第五條  學(xué)校依據(jù)辦學(xué)規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定配備專職財(cái)務(wù)人員。其工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎(jiǎng)罰、嚴(yán)格按照《會計(jì)法》規(guī)定執(zhí)行。

第六條  學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)開支在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)處統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“賬外賬”“小金庫”。

第七條  學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。校長對學(xué)校的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第八條  強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到錢賬分開，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

預(yù)算管理一體化系統(tǒng)必須實(shí)行雙崗審核制，經(jīng)辦崗和審核崗分別保管密鑰（UKEY）,分崗進(jìn)行操作。進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)督。

 

第三章   預(yù)算管理

第九條   預(yù)算編制原則：堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十條  預(yù)算編制方法：

（一）  收入預(yù)算，以學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入增減因素和措施測算編制。

（二）  支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，在正常教育教學(xué)秩序的前提下，妥善安排其他支出。對重點(diǎn)項(xiàng)目和工程，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子或職代會集體研究，通過后上報(bào)。

第十一條  學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動(dòng)，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的，經(jīng)報(bào)區(qū)教育體育局、區(qū)財(cái)政局審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整。

 

第四章  收入管理

第十二條  收入是指學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十三條  學(xué)校收入包括：

（一）  財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。教育經(jīng)費(fèi)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行規(guī)范管理和安排使用。

（二）  上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）  事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其教輔活動(dòng)依法取得的收入。

（四）  其他收入，即社會捐贈、利息收入等。

第十四條  學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。學(xué)校收取的代管資金及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

 

第五章  支出管理

第十五條  支出是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出實(shí)行學(xué)校校長一支筆簽字報(bào)銷的制度。

第十六條  學(xué)校支出包括:

(一) 事業(yè)支出,即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支

出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括：

工資福利支出：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、績效工資、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、職業(yè)年金繳費(fèi)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)、其他社會保障繳費(fèi)、住房公積金等；

商品和服務(wù)支出：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、其他交通費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出等；

對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：退休費(fèi)、生活補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)金、其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助；

資本性支出：辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置等。

(二)其它支出:包括自籌基本建設(shè)支出等。

第十七條  學(xué)校支出主要為公業(yè)務(wù)費(fèi)和小型購置、維修費(fèi)及其他費(fèi)用;原則上不得超預(yù)算支出,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào)。

第十八條  學(xué)校的采購支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。各學(xué)校的大筆開支在3000元以上的應(yīng)經(jīng)學(xué)校校長辦公會會議同意。大宗購物支出,其支出票據(jù)必須附售貨方的詳細(xì)清單和相關(guān)報(bào)賬業(yè)務(wù)資料,如會議紀(jì)要、請示報(bào)告、采購申請表、驗(yàn)收報(bào)告等。

第十九條   強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出審簽制度。凡報(bào)銷的支出票據(jù),必須有經(jīng)辦人簽字(簽在發(fā)票右下角),如果票據(jù)沒有具體體現(xiàn)支出內(nèi)容的,經(jīng)辦人必須寫清楚支出內(nèi)容,經(jīng)校長簽字(簽在發(fā)票右上角,并簽金額的大小寫)后方能報(bào)銷。嚴(yán)禁“一人雙簽”,即一張發(fā)票上經(jīng)辦人和校長為同一人簽字。

第二十條  嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度。

（一）嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍。實(shí)行國庫集中支付的資金必須直接支付到商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)者或者補(bǔ)助對象的銀行賬戶。屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出，除按規(guī)定實(shí)行國庫集中支付外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算（個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金和福利、在職人員的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出除外）。

（二）發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財(cái)政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

（三）嚴(yán)格按財(cái)政和上級主管部門，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按月與國庫支付中心對賬，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證賬款相符、賬賬相符。及時(shí)與區(qū)財(cái)政部門核對往來資金的繳、撥、存情況。

第二十一條   因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期不辦理的，會計(jì)人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清賬。

 

第六章   資產(chǎn)管理

第二十二條  資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十三條  學(xué)校對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理結(jié)算，不長期掛帳；對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，查明原因，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨每年進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，對存貨的盤盈、盤虧及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第二十四條  固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

第二十五條  資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

（一）區(qū)財(cái)政局按以下權(quán)限審批行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)，具體包括:

1.單筆在3萬元以上（含3萬元）貨幣性資產(chǎn)損失的核銷;

2.單位原值在5萬元以上（含5萬元）至20萬元以下或批量原值在20萬元以上（含20萬元）至50萬元以下資產(chǎn)（不含車輛、土地、房屋建筑物）的處置。

3.行政事業(yè)單位車輛、土地、房屋建筑物的處置，單位原值在20萬元以上（含20萬元）或批量原值在50萬元以上 （含50萬元）資產(chǎn)的處置，區(qū)財(cái)政局認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)區(qū)政府審批的重大資產(chǎn)處置，由區(qū)財(cái)政局審核后，報(bào)區(qū)政府審批。

（二）區(qū)教育體育局按以下權(quán)限審批國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)，具體包括:

1.單筆在3萬元以下貨幣性資產(chǎn)損失的核銷審批；

2.單位原值在5萬元以下或批量原值在20萬元以下資產(chǎn)（不含車輛、土地、房屋建筑物）的處置審批。

第二十六條  學(xué)校對固定資產(chǎn)不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年終進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。并對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及時(shí)進(jìn)行調(diào)整入帳。

 

第七章  負(fù)債管理

第二十七條  負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

第二十八條  學(xué)校對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

 

第八章  財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十九條  財(cái)務(wù)報(bào)告是學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展情況的總結(jié)性書面文件。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表等。

第三十條  學(xué)校按預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向主管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

 

第九章  財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條  財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹財(cái)經(jīng)法規(guī)及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。

第三十二條  學(xué)校根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

第三十三條  學(xué)校的財(cái)會人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。

 

第十章  檔案整理

第三十四條   學(xué)校要嚴(yán)格按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定,建立健全好學(xué)校財(cái)務(wù)檔案。

 

第十一章  附則

第三十五條  上級對學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,按照上級有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十六條   本制度自2019年1月1日起施行。