貴池區(qū)交通運(yùn)輸局于2018年對全區(qū)公路按照生命安全防護(hù)工程標(biāo)準(zhǔn)重新組織設(shè)計(jì)、招標(biāo)和施工，于2020年5月13日驗(yàn)收，并出具交工驗(yàn)收報(bào)告。

（五）工程結(jié)算審核及工程款撥付情況

貴池區(qū)交通管理服務(wù)中心委托南京中信工程造價(jià)有限公司對本工程進(jìn)行了竣工結(jié)算審計(jì)，并出具結(jié)算審核報(bào)告。結(jié)算報(bào)審價(jià)為12627443.41元，核定價(jià)為12117612.15元，核減509831.26元，核減率4.03%。

工程共辦理5期中期支付，共支付7937357.19元。

（六）財(cái)務(wù)審計(jì)情況

本項(xiàng)目未編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

二、審計(jì)評價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位按照基本建設(shè)相關(guān)規(guī)定完成了本項(xiàng)目各項(xiàng)建設(shè)工作，履行了工程質(zhì)量監(jiān)督程序，實(shí)行了工程監(jiān)理制、工程合同制，項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收并投入使用，基本達(dá)到預(yù)期效益。

本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在建設(shè)程序不規(guī)范、前期準(zhǔn)備不到位、工程結(jié)算審核不嚴(yán)、竣工財(cái)務(wù)決算未編制等情況。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

（一）未經(jīng)批準(zhǔn)變更建設(shè)內(nèi)容。

池州市交通運(yùn)輸局對石合路鄉(xiāng)級公路暢通工程設(shè)計(jì)方案批復(fù)的建設(shè)長度為12.217公里，路面寬5.0米。而實(shí)際道路建設(shè)總長度為12.605公里，其中K0+000-K0+800段瀝青路面拓寬至6.5m和7m。以上超出批復(fù)范圍，但未重新報(bào)批。不符合《安徽道路暢通工程實(shí)施指南》第三章第十五條的規(guī)定，屬于立行立改類問題。

整改要求：建設(shè)單位在今后項(xiàng)目建設(shè)過程中，對立項(xiàng)批復(fù)范圍外增加的建設(shè)內(nèi)容，應(yīng)按規(guī)定重新報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。

（二）工期管理不到位。

合同約定工期為120日歷天，項(xiàng)目于2016年10月22日開工，2017年9月20日完工，延期213天。根據(jù)貴池區(qū)交通管理服務(wù)中心提交的說明，因地方政府征地拆遷耽誤致使延長工期213天。

以上因前期拆遷工作未落實(shí)到位，影響施工進(jìn)度情況。不符合《建筑工程施工許可管理辦法》第四條“施工場地已經(jīng)基本具備施工條件，需要征收房屋的，其進(jìn)度符合施工要求”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。

處理意見：建設(shè)單位今后在項(xiàng)目建設(shè)過程中，應(yīng)積極穩(wěn)妥做好征地拆遷工作，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣暯訙贤?，有序推進(jìn)征地拆遷進(jìn)度，確保工程按期完成。

（三）存在多計(jì)工程價(jià)款的情況。

建設(shè)單位結(jié)算審核未按現(xiàn)場實(shí)際施工情況和合同約定據(jù)實(shí)結(jié)算，多計(jì)工程價(jià)款14.10萬元。

400mm厚級配碎石底基層工程量多計(jì)1000㎡，多計(jì)價(jià)款6.3萬元；220mm厚水泥混凝土面板多計(jì)1118.17㎡，多計(jì)價(jià)款7.8萬元，合計(jì)多計(jì)價(jià)款14.10萬元。

上述做法，不符合《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》（CECA/GC3-2007）第5.2.6條“對工程結(jié)算與設(shè)計(jì)圖紙或事實(shí)不符的內(nèi)容，應(yīng)在掌握工程事實(shí)和真實(shí)情況的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整”和第5.2.5條“對工程結(jié)算內(nèi)多計(jì)、重列的項(xiàng)目應(yīng)予以多計(jì)......”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。

整改要求：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程結(jié)算審核中應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，結(jié)算多計(jì)的工程價(jià)款應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際調(diào)整。

（四）竣工財(cái)務(wù)決算未編制。

本項(xiàng)目未編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。不符合《中華人民共和國財(cái)政部令第 81 號--基本建設(shè)財(cái)務(wù)法規(guī)》第一章第四條“（三）加強(qiáng)項(xiàng)目核算管理，規(guī)范和控制建設(shè)成本；（四）及時(shí)準(zhǔn)確編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，全面反映基本建設(shè)財(cái)務(wù)狀況；（五）加強(qiáng)對基本建設(shè)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，實(shí)施績效評價(jià)及第一章第七條（五）及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算，編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)”的規(guī)定，屬于立行立改類問題。

整改要求：項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并按規(guī)定報(bào)送項(xiàng)目主管部門或財(cái)政部門審核批復(fù)。

四、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目基本建設(shè)程序，規(guī)范政府投資行為。設(shè)計(jì)文件一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。確需變更的，變更設(shè)計(jì)方案應(yīng)報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。                                                  

（二）加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作。加強(qiáng)前期謀劃，認(rèn)真組織協(xié)調(diào)征遷工作，為施工提供必要條件，避免因建設(shè)單位原因造成工期延期。

（三）加強(qiáng)項(xiàng)目竣工結(jié)算審核管理。嚴(yán)格把關(guān)審核結(jié)果，進(jìn)一步降低結(jié)算審核工程量錯(cuò)計(jì)、多計(jì)現(xiàn)象，提升政府投資效益。

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，建設(shè)單位應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果書面報(bào)告貴池區(qū)審計(jì)局。

 

 

    

                          2024年12月23日